CRS und FATCA
Hinweis zu den Gesetzen FATCA und CRS

Gemäß der internationalen Regierungsvereinbarung zwischen allen EU-Mitgliedsstaaten und dem US Foreign Account Tax Compliance Act („FATCA“), die angenommen wurde, um eine Vereinbarung zwischen den Vereinigten Staaten (USA) und den EU-Mitgliedsstaaten zu internationalen Steuerstatuten umzusetzen, sowie einer EU-Richtlinie zum verpflichtenden automatischen Austausch bei Steuersachen (2014/107/EU), angenommen, um den allgemeinen OECD-Berichtsstandard umzusetzen („CRS“), müssen wir als Finanzinstitut, das Ihnen Finanzkonten und Zahlungsdienste gemäß der Vereinbarung und als Datenbeauftragter anbietet, Sie darüber informieren, dass zum Zweck der genannten Gesetze (sofern anwendbar), folgende Daten erhoben und möglicherweise ausgetauscht oder verarbeitet werden:

— Ihr Name; — Ihre Adresse; — Ihr Land (oder Ihre Länder) Ihres (vermeintlichen) Steuersitzes; — Ihre Steueridentifikationsnummer(n), die von Ihrem Steuersitzland/Ihren Länder ausgestellt werden, und, wo anwendbar, Ihre US-Steueridentifikationsnummer (US-TIN); — Ihr Geburtsort und -datum; — Ihre Kontonummer (oder alternative Kontonummer, die Ihre Guthaben identifiziert); — Ihre Kontoguthaben bzw. den Wert zum 31. Dezember jedes Jahres, in dem das Konto bestand;

Wenn Sie als US-Person unter FATCA und/oder berichtspflichtige Person unter CRS gelten, und angenommen, dass FATCA und CRS für die Finanzinstitute eine Verpflichtung darstellen (in beiden Fällen für den „Berichtspflichtigen Kontoinhaber“), dann werden diese Informationen vom entsprechenden Finanzinstitut als Finanzinstitut im Sinne dieser Gesetze mit den örtlichen Finanzbehörden in den Heimatländern des entsprechenden Finanzinstituts ausgetauscht. Letztere tauschen diese Informationen mit dem US-Finanzamt aus, wenn FATCA Anwendung findet, und/oder, wenn CRS Anwendung findet, und zwar mit den entsprechenden Behörden Ihres Steuersitzlandes, das beim Datenaustausch unter CRS teilnimmt.

Diese o.a. Informationen werden mit den Finanzbehörden des Heimatlands des entsprechenden Finanzinstituts für jedes Kalenderjahr ausgetauscht, in dem Sie ein berichtspflichtiger Kontoinhaber waren oder werden. Die Daten werden danach von uns verarbeitet, bis die Gründe entfallen, für die diese Daten erhoben wurden.

Unter FATCA und CRS sind Sie verpflichtet, zusätzliche Informationen zur Verfügung zu stellen, die von Zeit zu Zeit vom Finanzinstitut angefordert werden, um diese Gesetze umzusetzen. Dies nicht rechtzeitig zu tun kann dazu führen, dass das Finanzinstitut Ihre Daten an die örtlichen Finanzbehörden weiterleitet, die wiederum diese Informationen mit den oben genannten Behörden teilt. Sie haben das Recht, die Informationen einzusehen, die mit den örtlichen Finanzbehörden ausgetauscht werden, und je nach Fall auch das Recht, diese Informationen korrigieren zu lassen. Um diese Rechte wahrzunehmen, sollten Sie gemäß der Rechtsvereinbarung mit Papaya vorgehen.

Verweise auf FATCA und CRS schließen Verweise auf alle Vorschriften zu Vereinbarungen zu gemeinsamen Berichtsstandards mit ein, die unter anwendbaren Gesetzen anwendbar sein können, sowie alle Gesetze, die diese Vorschriften, Gesetze und Vereinbarungen abändern.

Über CRS

Gemäß der Umsetzung von FATCA hat die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) einen neuen, globalen Berichtsstandard für den automatischen Austausch von Finanzkontoinformationen in Steuersachen entwickelt, der als Common Reporting Standard (CRS) bezeichnet wird. CRS dient dem automatischen Austausch von Informationen zwischen teilnehmenden Ländern.

Auf europäischer Ebene hat die Europäische Union (EU) mit der Annahme der EU-Ratsrichtlinie 2014/107/EU (DAC2) CRS in allen Mitgliedsstaaten umgesetzt, wodurch EU-Finanzbehörden automatisch Informationen von Finanzinstituten zu Finanzkonten austauschen müssen, die von EU-Einwohnern gehalten werden. DAC2 und CRS wurden mit Inkrafttreten am 1. Januar 2016 in maltesisches Gesetz umgesetzt (CRS-Vorschriften).

Gemäß den CRS-Vorschriften müssen Finanzinstitute in den teilnehmenden Ländern bestimmte Informationen von Ihren Kunden einholen und diese Informationen mit den örtlichen Finanzbehörden austauschen. Die Absicht dahinter ist die Identifikation der Steuerwohnsitzes von Kunden.

Wie wirkt sich das auf mich aus?

Gemäß CRS muss Papaya identifizieren, ob Sie ein Steueransässiger in einem Land sind und ein Konto in einem anderen Land haben. Dafür müssen wir bestimmte Informationen über Sie und Ihr Geschäft sammeln und an die Finanzbehörde weiterleiten.

Welche Informationen sammelt Papaya unter CRS?

Der Einfachheit halber, und um das für unsere Kunden so einfach wie möglich zu machen, sammeln wir alle nötigen Informationen während der Registrierung. Falls wir weitere Einzelheiten benötigen, setzen wir uns mit Ihnen in Verbindung.

Warum muss ich Angaben zum Land meines Steuersitzes machen?

Gemäß CRS verlangen die Finanzbehörden von Finanzinstituten wie Papaya, Informationen über die Konten und den Steuerstatus ihrer Kunden zu sammeln und zu berichten.

Welche Länder nehmen an CRS teil?

Der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), gültig ab dem 1. Juli 2014, ist eine neue Gesetzgebung, die vom US-Finanzministerium und der US-Steuerbehörde (IRS) eingeführt wurde, um eine bessere Steuermoral anzureizen, indem US-Personen davon abgehalten werden, Papaya und andere Finanzinstitute zu nutzen, um der US-Besteuerung auf ihr Einkommen und ihre Vermögenswerte zu entgehen.

In Malta wurden die FATCA-Prinzipien in lokales Recht umgesetzt, gemäß der Intergouvernementalen Vereinbarung zwischen der Regierung der Republik Malta und der Regierung der Vereinigten Staaten von Amerika. Gemäß der Vereinbarung berichtet Papaya Daten zu US-Konten an die Steuerbehörde in Malta.

Papaya engagiert sich vollumfänglich, FATCA einzuhalten und den FATCA-Status seiner Kunden zu bestätigen. Wo nötig müssen wir weitere Informationen und Dokumente einholen, wie bspw. Papaya-Deklarationen und/oder IRS-Formulare, was es unseren Kunden ermöglicht, uns ihren Steuerstatus im Sinne von FATCA zu deklarieren und zu bestätigen.

Die IRS-Formulare, die wir von Ihnen verlangen können, sind eine Selbstzertifizierung, und Papaya ist nicht verpflichtet zu verifizieren, dass eine vom Kunden mitgeteilte US-Steueridentifikationsnummer (TIN) oder Informationen korrekt sind.

Wenn ein Kunde auf Anfrage keine weiteren Informationen und Dokumente beibringt, um eine US-TIN oder Nachweise über einen Nicht-US-Status bereitzustellen, und das Konto aktiv geworden ist, so behandelt Papaya solche Konten als berichtspflichtige Konten im Sinne von FATCA.

Papaya garantiert die Genauigkeit oder Vollständigkeit der IRS-Formulare nicht, und kann nicht für jegliche Fehler verantwortlich gemacht werden, noch ist Papaya für jegliche Verluste haftbar, die sich daraus ergeben, dass sich auf die Informationen in den IRS-Formularen und dazugehörigen Anleitungen verlassen wurde.

Organisationen, die Zahlkahrten ausgeben, die mit Geldern über 50.000 US-Dollar zum späteren Ausgeben aufgeladen werden können, wie bspw. Prepaid-Karten oder „E-Geld“, gelten als Verwahrinstitute gemäß FATCA-Vereinbarung und sind daher verpflichtet, bestimmte Informationen, die solche berichtspflichtigen Konten betreffen, an die US-Finanzbehörden mitzuteilen.

Über FATCA

Eine vollständige Liste der teilnehmenden Länder finden Sie hier (https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/).

Was ist der Hauptunterschied zwischen CRS und FATCA?

FATCA und CRS haben Ähnlichkeiten, da ihr Hauptziel es ist, Steuerflucht zu vermeiden und gemeinsame Standards für den Austausch von Informationen zu Finanzkonten zu erstellen. CRS hat jede einen größeren Umfang. Wo sich FATCA nur auf US-Personen beschränkt, verlangt CRS die Berichterstattung zu Steueransässigen aus „an CRS teilnehmenden Ländern“.

Was sind die Auswirkungen von FATCA?

Jedes Jahr müssen Finanzinstitute wie Papaya Informationen zu den Finanzkonten von US-Personen mitteilen.

Woher weiß ich, dass es mich betrifft?

FATCA wirkt sich sowohl auf Privat-, wie auch auf Unternehmenskunden aus, die als „US-Person“ für US-Steuerzwecke behandelt werden. FATCA wirkt sich auch auf bestimmte Arten von Unternehmen mit US-Eigentümern aus.

Das Wort US-Person schließt folgendes ein (ohne Einschränkung darauf):

— Ein US-Bürger, einschließlich Privatpersonen, die in den USA geboren wurden, aber in einem anderen Lande leben (und die Ihre US-Staatsbürgerschaft nicht abgelegt haben); — Eine Person, die in den USA wohnt, einschließlich US-Green-Card-Inhaber; — Bestimmte Personen, die jedes Jahr eine wesentliche Anzahl an Tagen in den USA verweilen; — US-Unternehmen, US-Partnerschaften, US-Vermögen und US-Trusts; — Für weitere Informationen zu FATCA, besuchen Sie bitte die Webseite der IRS oder kontaktieren Sie Ihren Steuerberater.

Was ist die Steueridentifikationsnummer (TIN)?

Dies ist die einzigartige Nummer in Ihrem Land, die Ihnen als Steuerzahler zugewiesen wurde. Wir wissen jedoch, dass bestimmte Länder keine spezifischen Steuernummern ausgeben.

Ich bin gerade dabei, eine TIN-Nummer zu erhalten. Was soll ich tun?

Dies ist die einzigartige Nummer in Ihrem Land, die Ihnen als Steuerzahler zugewiesen wurde. Wir wissen jedoch, dass bestimmte Länder keine spezifischen Steuernummern ausgeben.

Wo kann ich weitere Informatione zu FATCA und CRS erhalten?

Wenn Sie eine Frage zu Ihrem Steuersitzstatus haben, kontaktieren Sie bitte Ihren Steuerberater oder besuchen Sie das Automatische Informationsaustauschportal der OECD (AEOI) für länderspezifische Informationen zum Steuerwohnsitz unter: ‍https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/

‍Weitere Informationen zum Austausch von Steuerinformationen unter FATCA finden sich auf der Webseite der US-Steuerbehörde: https://www.irs.gov/

‍Wir weisen darauf hin, dass Papaya nicht zu Steuer- oder Rechtsfragen berät, und dieses Dokument auch nicht dazu zählt. Für Privatkunden: Bitte folgen Sie dem Link auf unsere Seite https://client.blackcatcard.com/#/tin und vervollständigen/aktualisieren Sie das Formular „Individual Self-Certification relevant for FATCA and CRS purposes“.

Für Geschäftskunden: Bitte folgen Sie dem Link auf unsere Seite https://client.blackcatcard.com/?tin&tintype=entityselfcertificationtin#/enter und vervollständigen/aktualisieren Sie das Formular „Individual Self-Certification relevant for FATCA and CRS purposes“.